แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก 83b )

บทความต่อไปนี้ได้รับการดัดแปลงและพิมพ์ซ้ำจากรายงานภาษี MA, ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 3, ตุลาคม 2545, สำนักพิมพ์แผง, นิวยอร์ก, นิวยอร์กและส่วน 83 b การเลือกตั้งโดย Robert W Wood และ Jonathan R Flora. Stock options ได้รับ ดูเหมือนว่าตัวเลือกหุ้นได้รับการกำหนดเป้าหมายเป็นสาเหตุหรืออย่างน้อยผลพลอยได้จากวิกฤตการณ์ทางการเงินต่างๆในช่วงปีที่ผ่านมาทั้งหมดนี้มาบนส้นเท้าของบิตที่ดีของการกดการเงินที่ไม่พึงประสงค์, โดยเฉพาะอย่างยิ่งในส่วนที่เกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีขั้นต่ำของ AMT ที่เกิดขึ้นจากตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ ISO ในหน้าของฟองอินเทอร์เน็ตที่ถล่มและส่วนที่เหลือของเศรษฐกิจที่ย่ำแย่และ ISOs ได้รับการหมิ่นประมาทโดยเฉพาะอย่างยิ่งเกมกำไรของ บริษัท ต่างๆมีที่ อย่างน้อยในบางส่วนถูกนำมาประกอบกับตัวเลือกหุ้นและการบัญชีตัวเลือกหุ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่เราได้กล่าวเมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอต่างๆเพื่อแก้ไขการรักษาตัวเลือกหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์กำไร See Wood, Stock Op เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอแนะว่า บริษัท ต่างๆจะช่วยให้พนักงานโดยการออกเงินสดเพื่อแลกเปลี่ยนทางเลือกใต้น้ำดูเช่น Seibel วางแผนจัดหาพนักงานทั้งเงินสดหรือหุ้นสำหรับ ตัวเลือก Wall Street Journal 30 ส. ค. 2545 Seibel เสนอพนักงาน 1 85 คนเป็นเงินสดสำหรับแต่ละตัวเลือกโดยมีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือมากกว่า 40 บาทต่อหุ้นส่วนแบ่งการตลาดสำหรับบริการและ 83 คะแนน 83 แน่นอนว่าค่อนข้างสั้น ส่วนรหัสที่สำคัญอย่างมากที่ใช้กับการโอนทรัพย์สินเพื่อแลกกับบริการกฎพื้นฐานคือเมื่อหุ้นหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ถูกโอนไปยังพนักงานเพื่อแลกกับบริการลูกจ้างต้องรวมมูลค่าหุ้นในรายได้ของตนเองเมื่อหุ้นนั้นเป็นของ IRC 83 a Reg 1 83-1 a หุ้นที่ถือโดยทั่วไปอย่างมากเมื่อโอนได้หรือไม่มีความเสี่ยงต่อการริบทรัพย์ 83 a 1. จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม จำนวนหุ้นที่พนักงานจ่ายสำหรับหุ้นนั้น 83 a ราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นจะถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ยกเว้นข้อ จำกัด ที่จะไม่เคยลิดรอนข้อ จำกัด ที่ไม่เกี่ยวข้องกัน ผลของการเลือกตั้ง 83 ขผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่รู้ว่าการเลือกตั้ง 83 ขคือแม้ว่าพวกเขาจะไม่เคยทำอย่างใดอย่างหนึ่งเมื่อลูกจ้างทำการเลือกตั้งภายใต้มาตรา 83b เขาจะวางกฎการเลื่อนรายได้ที่ใช้ในขณะที่หุ้นจะไม่ได้รับสิทธิ มาตรา 83 ขอนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะรวมถึงรายได้ในปัจจุบันด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นโดยหักจำนวนเงินที่จ่ายออกไปในขณะที่หุ้นออกแม้ว่าจะไม่ได้รับการจัดสรรอย่างแน่นอนแน่นอนการเลือกตั้งจะไม่สามารถทำได้หากมีการเสนอขายหุ้น ในระยะสั้นพนักงานเลือกที่จะเสียภาษีกับมูลค่าของหุ้นในปัจจุบันแทนที่จะรอจนกว่าเสื้อกั๊กเมื่อการเลือกตั้ง 83 ขเป็น ทำให้พนักงานรวมถึงมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหลังจากที่คำนึงถึงข้อ จำกัด nonlapse ใด ๆ แต่โดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ล่วงเลยข้อ จำกัด เหล่านั้นที่จะหมดอายุเขาไม่รู้จักรายได้ใด ๆ เมื่อหุ้นอย่างมากเสื้อ Reg 1 83-2 แทนการแข็งค่าหรือค่าเสื่อมราคาใด ๆ หลังจากวันที่ได้รับการเลือกตั้งจะต้องเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนเมื่อลูกจ้างขายหุ้นระยะเวลาการถือครองนั้นมีผลตั้งแต่วันหลังจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์ให้แก่พนักงาน Reg 1 83-4 a. จะเกิดอะไรขึ้นถ้าลูกจ้างที่เป็นผู้เลือกตั้งออกจากงานก่อนที่จะมีเสื้อกั๊กอย่างมากในกรณีนี้ลูกจ้างสูญเสียสต็อกของตนและได้รับอนุญาตให้หักเงินจำนวน จำกัด จำนวนเงินที่หักด้วยริบจะ จำกัด จำนวน จ่ายน้อยกว่าจำนวนเงินที่ได้รับจากการริบทรัพย์สินในกรณีที่มีการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อ 1 วรรค 1 83-2 แม้ว่าจะไม่อนุญาตให้หักค่าปรับสำหรับจำนวนเงินที่ลูกจ้างซึ่งรวมไว้ในรายได้ก่อนหน้านี้โดย maki การเลือกตั้ง 83 ข. 83 ข 1 นายจ้างยังได้รับผลกระทบจากการริบเงินนายจ้างจะต้องรวมรายได้ในวันที่ริบของน้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหรือจำนวนเงินที่หักที่ต้องใช้เมื่อ พนักงานทำเลือกตั้ง Reg 1 83-6 c. Do พนักงานที่ได้รับหุ้นที่ จำกัด ต้องการให้การเลือกตั้งเหล่านี้แน่นอนทั้งระยะเวลาของภาษีให้กับพนักงานและลักษณะของรายได้เป็นสามัญหรือทุนสามารถได้รับผลกับทรัพย์สินที่ จำกัด มากที่สุด มาตรา 83 กำหนดให้รายได้ในการรวมเข้าในเวลาที่ข้อ จำกัด นั้นล่วงเลยถ้าพนักงานทำการเลือกตั้ง 83 ขในทางตรงกันข้ามเขาจะรับรู้รายได้ทันทีในขณะที่มีการเลือกตั้ง แต่เขาจะไม่รับรู้รายได้เมื่อหุ้นนั้นมีจำนวนมากขึ้น กับตัวอักษรการแข็งค่าทั้งหมดจากช่วงเวลาของการเลือกตั้ง 83 b เป็นผลกำไรจากการเพิ่มทุนหากไม่มีการเลือกตั้งเกิดขึ้นในทางตรงกันข้ามรายได้ปกติเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกซึ่งเป็นสาเหตุให้เกณฑ์ภาษีของเขาในหุ้นเพิ่มขึ้น ความแตกต่างระหว่างค่าในเวลานั้นกับจำนวนเงินที่รับรู้ในวันที่ขายในที่สุดจะเป็นผลกำไรของเงินดังนั้นทำไมพนักงานต้องการเร่งรายได้ในสาระสำคัญพนักงานกำลังพนันว่าหุ้นจะได้รับความชื่นชมและเขาก็กำลัง จำกัด จำนวน รายได้จากการชดเชยที่เขาจะรับรู้อันเป็นผลมาจากหุ้นทุนพนักงาน Optimistic อาจมีเหตุผลมากมายสำหรับการเลือกตั้ง 83 b แม้ว่าสภาวะเศรษฐกิจที่ซบเซาในปัจจุบันทำให้การเลือกตั้ง 83 b ไม่น่าสนใจน้อยกว่าที่เคยเป็นมาก่อนแน่นอน 83 b การเลือกตั้งไม่ใช่ความเสี่ยงฟรีการเลือกตั้งตามด้วยการลดลงของมูลค่าของสต็อกอาจส่งผลให้รายได้ธรรมดาเมื่อมีการเลือกตั้งจะทำตามด้วยการสูญเสียเงินทุนไม่น่าสนใจมากตำแหน่งภาษีไม่น่าแปลกใจที่ดีของมาตรา 83 ตำนานเกี่ยวข้องกับวิธีการ หนึ่งที่กำหนดค่าดังที่เราได้กล่าวไว้ในหน้าเหล่านี้มาก่อนการตัดสินใจที่สำคัญเมื่อเกือบ 20 ปีที่แล้วได้เน้นย้ำว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 ขสามารถรายงานค่าเป็นศูนย์ดู Alves v Commissioner, 734 F 2d 478 9th Cir 1984.ISOs ถูกจัดเก็บภาษีในเกณฑ์ดีกว่าตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์สำหรับการเปรียบเทียบให้ดูที่การจัดการไม้ภาษีและบัญชีของ ISOs, ฉบับที่ 9, ฉบับที่ 10, MA Tax Report พฤษภาคม 2001, หน้า 1 และไม้รองพื้นภาษีและบัญชีสำหรับ ตัวเลือกของหุ้นที่ไม่ใช่คุณสมบัติ, ฉบับที่ 9, ฉบับที่ 10, MA Tax Report พฤษภาคม 2001, หน้า 1 ISOs โดยทั่วไปอยู่นอกเหนือขอบเขตของมาตรา 83 มาตรา 83 e 1 ระบุว่าส่วนนี้ไม่ได้ใช้บังคับกับการใช้ตัวเลือกที่ใช้บังคับมาตรา 421 มาตรา 421 a 1 ระบุว่าพนักงานไม่รับรู้รายได้ตามปกติเมื่อมีการใช้ ISO หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดต่างๆพนักงานจะรับรู้ผลกำไรหรือขาดทุนหากได้ขายหุ้นในการขายที่มีคุณสมบัติตามที่ขายได้ตามความแตกต่างระหว่างราคาขายกับ ราคาการใช้สิทธิอย่างไรก็ตามหากพนักงานขายหุ้นภายในสองปีนับ แต่วันที่ได้รับเงินหรือหนึ่งปีนับจากวันที่หุ้นได้รับการโอนให้แก่พนักงานถือว่าเป็นการขายขาดคุณสมบัติ 421 ขขายขาดคุณสมบัติให้ดำเนินการราวกับว่าอยู่ภายใต้ข้อ ผลต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่มีการใช้สิทธิตามข้อบังคับของ Prop Reg 1 422A-1 b 1 จำนวนเงินที่ได้รับนี้จะบวกกับยอดเงินส่วนที่เหลือจะเสียภาษีเป็นกำไรจากการลงทุน ทั้งหมดในปีของการขายมันเป็นเครื่องหมายที่แสดงว่า ISOs aren t ถือว่าเป็นประโยชน์ภายใต้ระบอบการปกครอง AMT เนื่องจากเป็นไปตามวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยปกติการยกเว้นจากรายได้ตามมาตรา 421 จะถูกเพิกเฉยในการคำนวณหารายได้ที่ต้องเสียภาษีทดแทนอื่น ๆ AMTI ค่อนข้าง พนักงานจะต้องระบุความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิกับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้มาในขณะที่ใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิ 56 ข 3 สำหรับผู้ที่มีราคาการใช้สิทธิต่ำและมีมูลค่าสูงผลกระทบของ AMT สามารถเป็นรูปธรรมได้สำหรับ ISO ที่ส่งผลให้เกิดการซื้อหุ้นที่มีข้อ จำกัด มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่หักด้วยจำนวนเงินที่ชำระจะรวมอยู่ใน AMTI เฉพาะหลังจากที่หุ้นมีมูลค่ามากขึ้นสมมติว่าคุณมี ลูกค้าที่มี ISOs กำลังพิจารณาการออกกำลังกายก่อน ISO นั่นคือก่อนที่หุ้นที่ซื้อมาจะตกเป็นส่วนสำคัญอย่างมากเป็นไปได้ที่เขาจะทำการเลือกตั้งมาตรา 83b ด้วยความหวังว่าจะทำให้เกิดระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์หนึ่งปีที่ใช้กับการขายขาดคุณสมบัติ คำตอบดูเหมือนจะไม่ใช่ IRS ได้กล่าวอย่างไม่เป็นทางการว่าการเลือกตั้ง 83 b เกี่ยวกับ ISO ไม่ถูกต้องสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้โดยปกติดังนั้นระยะเวลาการถือครองการขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์จะเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกและไม่ใช่เมื่อ ISO เป็น ออกกำลังกายโดยไม่คำนึงว่าเขาจะทำให้มาตรา 83 b. But น่าสนใจกรมสรรพากรได้ชี้ให้เห็นอย่างไม่เป็นทางการอีกครั้งว่ามาตรา 83 เลือกตั้ง b อาจมีเกี่ยวกับ ISOs สำหรับวัตถุประสงค์ AMT ตำแหน่งนี้จะปรากฏในคำแนะนำสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม 6251 AMT, ที่หน้า 3 มีกรมสรรพากรระบุ แม้ว่าสิทธิของคุณในหุ้นจะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้และอาจมีความเสี่ยงในการริบเงินต้นท่านอาจเลือกที่จะรวมรายได้จาก AMT ในมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ของการใช้สิทธิใด ๆ โอนไปยังคุณของสต็อกที่ได้มาผ่านการออกกำลังกายของตัวเลือกสิ่งที่ไม่ทั้งหมดนี้หมายถึงการขาดจริงซื่อสัตย์ต่อความดีคำแนะนำของ IRS เป็นหนักใจยังที่มีไม่มากเกินไปชื่นชมในหุ้นที่ จำกัด ที่ได้มาเมื่อ ISO เป็นไปได้ที่จะเลือกได้ตามมาตรา 83b ถึงปัจจุบันรวมถึงการได้รับนี้ใน AMTI แม้ว่าหุ้นจะยังไม่ได้รับการจัดสรรอย่างมีนัยสำคัญแม้ว่าการเลือกตั้งจะเร่งการยอมรับ AMTI แต่ดูเหมือนว่าเมื่อหุ้นมีการถือครองอย่างมากการเลือกตั้ง จะป้องกันไม่ให้การรับรู้ AMTI ต่อไปนี้เป็นข่าวดีถ้าหุ้นมีความชื่นชมอย่างมากในช่วงเวลานั้นเห็นได้ชัดว่าส่วน 83 b มีบทบาทสำคัญในหุ้น ในขณะที่การเลือกตั้งเพียงหน้าเดียวอาจไม่สามารถแก้ไขปัญหาทั้งหมดที่เกิดขึ้นในขณะนี้ได้ในระดับราคาที่ปรับตัวสูงขึ้นซึ่งอาจช่วยในการวางแผนสำหรับบุคคลที่ได้รับหุ้นหรือตัวเลือกต่างๆเป็นส่วนหนึ่งของการชดเชยดังกล่าวไอเอสโอและมาตรา 83 b การเลือกตั้งโดย Robert W Wood และ Jonathan R Flora, ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 3, รายงานภาษี MA ตุลาคม 2002, หน้า 1.10 เคล็ดลับภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นหาก บริษัท ของคุณมีตัวเลือกหุ้นที่ จำกัด หรือสิ่งจูงใจอื่น ๆ โปรดฟังมีศักยภาพในการดักภาษีที่มีศักยภาพมาก นอกจากนี้ยังมีข้อดีทางภาษีบางอย่างหากคุณเล่นไพ่ของคุณถูกต้อง บริษัท ที่ให้คำแนะนำด้านภาษีอย่างน้อยที่สุดสำหรับผู้เข้าร่วมประชุมเกี่ยวกับสิ่งที่พวกเขาควรและควรทำ แต่ก็ไม่ค่อยเพียงพอนั่นคือจำนวนเงินที่น่าแปลกใจที่เกิดความสับสนเกี่ยวกับแผนการเหล่านี้และ ผลกระทบภาษีทั้งทันทีและลงที่นี่ 10 สิ่งที่คุณควรรู้ถ้าตัวเลือกหุ้นหรือทุนเป็นส่วนหนึ่งของแพคเกจค่าจ้างของคุณสำหรับการอ่านพื้นหลังดูได้มากที่สุดของตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่นั่น มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นมีตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจหรือ ISOs และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองหรือ NSOs พนักงานบางคนได้รับทั้งแผนของคุณและตัวเลือกของคุณให้จะบอกคุณว่าประเภทที่คุณได้รับ ISOs ถูกเก็บภาษีมากที่สุดในเกณฑ์ดีโดยทั่วไปมีไม่มี ภาษี ณ เวลาที่พวกเขาได้รับและไม่มีภาษีปกติในขณะที่พวกเขากำลังใช้สิทธิหลังจากนั้นเมื่อคุณขายหุ้นของคุณคุณจะจ่ายภาษีหวังว่าเป็นทุนระยะยาวกำไรปกติถือเป็นระยะเวลาหนึ่งปี แต่เพื่อ ได้รับการรักษากำไรสำหรับหุ้นที่ได้รับผ่าน ISOs คุณต้องถือหุ้นมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกและ b ขายหุ้นอย่างน้อยสองปีหลังจากที่คุณได้รับ ISOs กฎหลังสองปีจับคนจำนวนมาก ไม่ทราบ 2 ISOs พกพากับดัก AMT ที่ผมกล่าวข้างต้นเมื่อคุณออกกำลังกาย ISO คุณจ่ายภาษีไม่ปกติที่อาจมี tipped คุณออกที่สภาคองเกรสและกรมสรรพากรมีแปลกใจเล็กน้อยสำหรับคุณภาษีขั้นต่ำทางเลือกหลายคนตกใจ เพื่อหาว่าแม้ว่าการออกกำลังกายของ ISO จะไม่เรียกเก็บภาษีเป็นประจำ แต่ก็สามารถเรียกใช้ AMT โปรดทราบว่าคุณไม่สามารถสร้างเงินสดได้เมื่อคุณออกกำลังกาย ISOs ดังนั้นคุณจะต้องใช้เงินทุนอื่นเพื่อจ่าย AMT หรือจัดจำหน่ายหุ้นที่เพียงพอ เวลาในการออกกำลังกายเพื่อจ่ายค่า AMT ตัวอย่างคุณจะได้รับ ISOs เพื่อซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคาตลาดปัจจุบันที่ 10 บาทต่อหุ้นเมื่อสองปีต่อมาเมื่อหุ้นมีมูลค่า 20 ใบคุณต้องใช้เงิน 10 เท่าของราคาการใช้สิทธิและ 20 ค่า AMT จะขึ้นอยู่กับจำนวน AMT เท่าใด AMT ที่คุณจ่ายจะขึ้นอยู่กับรายได้และการหักเงินอื่น ๆ ของคุณ แต่อาจเป็นอัตราแบนรั่วที่ 28 ในการแพร่กระจาย 10 หรือ 2 80 ต่อหุ้นหลังจากนั้นคุณขายหุ้นที่มีกำไร, คุณอาจจะสามารถกู้คืน AMT ผ่านสิ่งที่เรียกว่าเครดิต AMT แต่บางครั้งถ้าสต็อกล่มก่อนที่คุณจะขายคุณอาจจะติดค้างชำระภาษีขนาดใหญ่เกี่ยวกับรายได้ผีนั่นคือสิ่งที่เกิดขึ้นกับพนักงานที่โดนจุด - com ของ 2000 และ 2001 ในปี ค. ศ. 2008 สภาคองเกรสได้มีคำสั่งพิเศษเพื่อช่วยเหลือ แต่ถ้าคุณใช้ ISOs คุณต้องวางแผนอย่างถูกต้องสำหรับภาษี 3 ผู้บริหารจะได้รับทางเลือกที่ไม่เหมาะสมหากคุณเป็นผู้บริหารคุณมีแนวโน้มที่จะได้รับทั้งหมดหรืออย่างน้อยที่สุดของตัวเลือกของคุณ เป็นตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองพวกเขาจะไม่ถูกหักภาษีตามความพึงพอใจเป็น ISO แต่อย่างน้อยไม่มีกับดัก AMT เช่นเดียวกับ ISOs ไม่มีภาษี ณ เวลาที่ตัวเลือกได้รับ แต่เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมคุณเป็นหนี้ภาษีเงินได้สามัญ และถ้าคุณเป็นพนักงานเมดิแคร์และภาษีเงินเดือนอื่น ๆ เกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาของคุณกับมูลค่าตลาดตัวอย่างคุณจะได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นในราคา 5 ต่อหุ้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 5 สองปีต่อมาคุณออกกำลังกายเมื่อ หุ้นมีการซื้อขายที่ 10 ต่อหุ้นคุณจ่าย 5 เมื่อคุณออกกำลังกาย แต่ค่าในเวลานั้นคือ 10 ดังนั้นคุณมีรายได้จากการชดเชย 5 จากนั้นถ้าคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีและขายราคาขายใด ๆ สูงกว่า 10 เกณฑ์ใหม่ของคุณควรจะได้รับเงินทุนระยะยาว ตัวเลือกการออกกำลังกายใช้เงินและสร้างภาษีเพื่อการบูตนั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมคนจำนวนมากออกกำลังกายเลือกที่จะซื้อหุ้นและขายหุ้นในวันเดียวกันบางแผนแม้จะอนุญาตให้ออกกำลังกายเงินสด 4 หุ้นที่ถูก จำกัด มักจะหมายถึงการเสียภาษีหากคุณได้รับหุ้นหรือทรัพย์สินอื่น จากนายจ้างของคุณตามเงื่อนไขที่แนบมาเช่นคุณต้องพำนักอยู่เป็นเวลาสองปีเพื่อเก็บไว้หรือเก็บรักษากฎการครอบครองทรัพย์สินที่ จำกัด เฉพาะตามมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายในกฎมาตรา 83 เมื่อรวมกับผู้ที่อยู่ในตัวเลือกหุ้นให้มาก confusion. First ให้ s พิจารณาคุณสมบัติ จำกัด บริสุทธิ์เป็นแครอทอยู่กับ บริษัท นายจ้างของคุณว่าถ้าคุณอยู่กับ บริษัท เป็นเวลา 36 เดือนคุณจะได้รับ 50,000 มูลค่าหุ้นคุณ don t ต้องจ่ายอะไรสำหรับหุ้น แต่จะได้รับให้คุณในการเชื่อมต่อกับการบริการที่มีประสิทธิภาพคุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะได้รับหุ้นในผลกรมสรรพากรรอ 36 เดือนเพื่อดูสิ่งที่จะเกิดขึ้นเมื่อคุณได้รับหุ้น yo u มีรายได้ 50,000 หรือมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับว่าหุ้นเหล่านั้นได้ทำในขณะเดียวกันรายได้จะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้าง 5 IRS จะไม่รอตลอดไปด้วยข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุกับเวลาที่ IRS รอคอยที่จะเห็นสิ่งที่เกิดขึ้น ก่อนที่จะหักภาษีดังกล่าวข้อ จำกัด บางประการจะไม่มีวันหมดอายุกับข้อ จำกัด ที่ไม่ได้ล่วงเลยดังกล่าว IRS จะให้ความสำคัญกับทรัพย์สินภายใต้ข้อ จำกัด ดังกล่าวตัวอย่างเช่นนายจ้างของคุณสัญญาว่าจะให้หุ้นถ้าคุณยังคงอยู่กับ บริษัท นี้เป็นเวลา 18 เดือนเมื่อคุณได้รับหุ้นจะเป็นเรื่อง ข้อ จำกัด ถาวรภายใต้ข้อตกลงการขายหุ้นของ บริษัท เพื่อขายหุ้น 20 หุ้นต่อหุ้นถ้าคุณเคยออกจาก บริษัท จ้าง IRS จะรอและดูไม่มีภาษีสำหรับ 18 เดือนแรกที่จุดนั้นคุณจะถูกหักภาษีตามมูลค่า, ซึ่งอาจเป็น 20 ได้รับข้อ จำกัด ในการขายต่อ 6 คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษีได้เร็วขึ้นกฎของทรัพย์สินที่ถูก จำกัด โดยทั่วไปใช้วิธีการรอและดูสำหรับข้อ จำกัด ที่จะหมดไปในที่สุดอย่างไรก็ตามภายใต้สิ่งที่เป็นที่รู้จัก คุณสามารถเลือกที่จะรวมมูลค่าของทรัพย์สินไว้ในรายได้ของคุณก่อนหน้านี้โดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ดังกล่าวอาจเป็นไปได้ว่าเคาน์เตอร์จะใช้งานง่ายเพื่อเลือกที่จะรวมบางสิ่งที่เกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณก่อนที่จะมีการดำเนินการ พยายามที่จะรวมไว้ในรายได้ที่มีมูลค่าต่ำล็อคในการรักษาทุนในอนาคตได้รับการชื่นชมในอนาคตเพื่อเลือกเก็บภาษีปัจจุบันคุณจะต้องเขียน 83 เลือกตั้งขเลือกตั้งกับ IRS ภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับทรัพย์สินคุณต้องรายงานเกี่ยวกับการเลือกตั้ง ค่าของสิ่งที่คุณได้รับเป็นค่าตอบแทนซึ่งอาจมีขนาดเล็กหรือแม้แต่ศูนย์จากนั้นคุณต้องแนบสำเนาการเลือกตั้งอื่นในการคืนภาษีตัวอย่างเช่นคุณได้รับการเสนอหุ้นโดยนายจ้างของคุณในราคาหุ้นละ 5 เมื่อหุ้นมีมูลค่า 5 แต่ คุณต้องอยู่กับ บริษัท เป็นเวลาสองปีเพื่อให้สามารถขายพวกเขาคุณได้จ่ายเงินมูลค่าตลาดยุติธรรมสำหรับหุ้นซึ่งหมายความว่าการยื่นเลือกตั้ง 83 b อาจรายงานรายได้เป็นศูนย์ แต่โดยการยื่นมันคุณแปลงสิ่งที่จะเป็น f เมื่อคุณขายหุ้นมากกว่าหนึ่งปีภายหลังคุณจะดีใจที่คุณได้ยื่นเลือกตั้ง 7 ตัวเลือกข้อ จำกัด ของความสับสนเช่นถ้ากฎของทรัพย์สินที่ จำกัด และกฎตัวเลือกหุ้นแต่ละไม่ซับซ้อนพอบางครั้งคุณต้อง จัดการกับทั้งสองชุดของกฎตัวอย่างเช่นคุณอาจได้รับรางวัลตัวเลือกหุ้นทั้ง ISOs หรือ NSOs ที่ถูก จำกัด - สิทธิของคุณให้กับพวกเขาตลอดเวลาถ้าคุณอยู่กับ บริษัท IRS มักรอเพื่อดูว่าเกิดอะไรขึ้นในกรณีเช่นนี้ คุณต้องรอสองปีสำหรับตัวเลือกของคุณที่จะได้รับเสื้อกั๊กดังนั้นจึงไม่มีภาษีจนกว่าจะถึงวันที่ vesting ที่แล้วกฎตัวเลือกหุ้นจะใช้เวลา ณ จุดที่คุณจะต้องเสียภาษีภายใต้ทั้ง ISO หรือ NSO กฎก็ยังสามารถที่จะทำให้ 83 b การเลือกตั้งสำหรับตัวเลือกหุ้นชดเชย 8 คุณจะต้องมีความช่วยเหลือจากภายนอก บริษัท ส่วนใหญ่พยายามที่จะทำงานที่ดีในการมองหาผลประโยชน์ของคุณหลังจากที่ทุกตัวเลือกแผนหุ้นถูกนำมาใช้เพื่อก่อให้เกิดความจงรักภักดีรวมทั้งให้แรงจูงใจยังคงมักจะ p ay จ้างมืออาชีพเพื่อช่วยให้คุณจัดการกับแผนเหล่านี้กฎระเบียบภาษีมีความซับซ้อนและคุณอาจมีส่วนผสมของ ISOs NSOs จำกัด หุ้นและ บริษัท อื่น ๆ บางครั้งให้คำแนะนำการวางแผนภาษีและการเงินส่วนบุคคลให้กับผู้บริหารระดับสูงเป็น perk แต่ บ่อยครั้งที่พวกเขาให้สิ่งนี้สำหรับทุกคน 9 อ่านเอกสารของคุณฉันรู้สึกประหลาดใจเสมอที่จำนวนลูกค้าที่ขอคำแนะนำเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหรือหุ้นที่ จำกัด ที่พวกเขาได้รับรางวัลที่ไม่ได้มีเอกสารหรือสวรรค์ของพวกเขาอ่านพวกเขาหากคุณแสวงหาคำแนะนำด้านนอก เอกสารที่คุณควรจะรวมถึงเอกสารแผนงานของ บริษัท ข้อตกลงใด ๆ ที่คุณได้ลงลายมือชื่อไว้ซึ่งอ้างถึงในทางเลือกใด ๆ หรือหุ้นที่ จำกัด รวมถึงทุนและรางวัลต่างๆหากคุณได้รับจริง หุ้นใบรับรองให้สำเนาของผู้ที่มากเกินไปฉัน d แนะนำการอ่านเอกสารของคุณเองก่อนคุณอาจพบว่าบางส่วนหรือทั้งหมดของคำถามของคุณมีคำตอบโดยวัสดุที่คุณได้รับ 10 Bew เป็นส่วนที่หวาดกลัว 409A ในที่สุดจงระวังส่วนของรายได้ภายในหนึ่ง ๆ 409A ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2547 หลังจากระยะเวลาของคำแนะนำในการเปลี่ยนผ่านที่สับสนแล้วตอนนี้มีการกำหนดหลายแง่มุมของโปรแกรมค่าชดเชยที่รอการตัดทอนทุกครั้งที่คุณเห็นการอ้างอิงถึงส่วน 409A ที่ใช้กับ แผนหรือหรือโปรแกรมได้รับความช่วยเหลือจากภายนอกบางการกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามธนาคารพาณิชย์เข้าร่วมการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มครัวเรือนส่วนตัวและภาคที่ไม่แสวงหาผลกำไร US Bureau of Labor ตัวย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินของรูปีอินเดีย INR สกุลเงินของอินเดียเงินรูปีที่ถูกสร้างขึ้นจาก 1. การเสนอราคาครั้งแรกในสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นบุคคลล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลาย ของผู้เสนอราคาข้อ 50 คือข้อในสนธิสัญญาของสหภาพยุโรปที่ระบุถึงขั้นตอนที่ประเทศสมาชิกต้องดำเนินการเพื่อออกจากสหภาพยุโรปสหราชอาณาจักรบทนำเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นซื้อขายล่วงหน้าหนึ่งใน ประโยชน์ที่สำคัญที่นายจ้างจำนวนมากเสนอให้กับคนงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีการจัดเรียงของความได้เปรียบทางภาษีหรือส่วนลดในตัวมีหลายประเภทของแผนซื้อหุ้นที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติแผนเหล่านี้เป็น มักจะนำเสนอให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานคุมขังอย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นอีกแบบหนึ่งที่เรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจซึ่งโดยปกติแล้วจะมีให้เฉพาะพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารระดับสูง ที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นสต็อกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือก nonstatutory ในรูปแบบและโครงสร้างกำหนดเวลา ISOs จะออกในวันที่เริ่มต้นที่เรียกว่า วันที่ให้สิทธิและจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันใช้สิทธิเมื่อมีการใช้สิทธิซื้อหุ้น อิสระที่จะขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาการเสนอขายสำหรับตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือก expire. Vesting ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่ ต้องพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีที่พนักงานจะได้รับสิทธิในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้กับเขาในขณะนั้นนายจ้างรายอื่นใช้ตารางคะแนนที่ได้รับการให้คะแนนที่ ช่วยให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากการให้พนักงานจะได้รับสิทธิอย่างเต็มที่ในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่หกจากการให้วิธีการออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นเลือกสรรยังคล้าย non - ตัวเลือกตามกฎหมายที่พวกเขาสามารถใช้สิทธิได้หลายวิธีพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิหรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือโดย โดยใช้สวอปแลกเปลี่ยนหุ้น ISO องค์ประกอบมักจะสามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงานข้อบัญญัติเหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นถ้าพนักงานลาออก บริษัท อื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือเกษียณอายุหรือหาก บริษัท ตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนกับตัวเลือก Disiscrimination ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นต้องเสนอให้พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนอง ความต้องการขั้นต่ำบางอย่าง ISOs มักจะมีให้เฉพาะกับผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบเสมือนกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนของโครงสร้างองค์กรซึ่งตรงข้ามกับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ต้องมีการจัดให้พนักงานทุกคนการบังคับใช้ ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าพนักงานประเภทอื่น ๆ แผนซื้อหุ้นการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยส่วนแบ่งอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางอย่างเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีสองประเภทของข้อกำหนดสำหรับ ISO คือการจัดจำหน่าย - การขาย ISO หุ้นที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกเงื่อนไขเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งที่ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขในการขายหุ้นให้ถูกต้องตามเงื่อนไขดังนีการจัดจำหน่าย ISO สต็อกที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด ข้อกำหนดการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายพนักงานที่ออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายจะต้องรายงาน องค์ประกอบต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายผู้ถือ ISO จะไม่รายงานอะไรที่จุดนี้การรายงานภาษีใด ๆ ไม่เป็นที่พอใจ จนกว่าจะมีการขายหุ้นหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติครบถ้วนแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรจากการขายหุ้นระยะสั้นหรือระยะยาวในกรณีที่การขายเป็นเหตุให้ขาดคุณสมบัติพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองจาก การออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและตัวเลือกสต็อกสินค้า 2,000 แรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการออกกำลังกายสำหรับทั้งสองคือ 25 เขาออกกำลังกายทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมาเมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นแล้วขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นขายครั้งแรกของสต็อกแรงจูงใจเป็น disqualifying จำหน่ายซึ่ง หมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบราคาต่อรอง 15,000 ราคาหุ้นจริง 40 ราคา - ราคาใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่ได้รับจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากผู้ถือหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมาย cise ดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มขึ้น 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนระยะยาวเพียง 30,000 ราคา 55 ราคาขาย - 25 ราคาการใช้สิทธิ x 1,000 หุ้นสำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัด ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะจัดการขายขาดคุณสมบัติควรดูแลเงินเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเช่นเดียวกับ Medicare ประกันสังคมและ FUTA การรายงานและ AMT แม้ว่าจะมีการรายงานการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวในปีพ. ศ. 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองในการออกกำลังกายก็เป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือกภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้ยื่นคัดค้านที่มีรายได้บางประเภท เช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของรัฐบาลแห่งชาติและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินไม่น้อยกว่าจำนวนเงินภาษีที่น้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่มิฉะนั้นจะปลอดภาษีซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเงินที่ได้รับจากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำเป็นตาราง D. The บรรทัดด้านล่างตัวเลือก Incentive หุ้นสามารถให้รายได้ที่สำคัญให้กับผู้ถือของตน แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาสามารถที่ซับซ้อนมากในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะไฮไลท์ของวิธีการทำงานตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่พวกเขาสามารถนำมาใช้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจให้ปรึกษาตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ 1 มาตรการทางสถิติสำหรับการกระจายผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดที่กำหนดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคาร ซึ่งห้ามไม่ให้ธนาคารพาณิชย์เข้าร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มครัวเรือนส่วนตัวและองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร t sector US Bureau of Labor ตัวย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินของรูปีอินเดีย INR ซึ่งเป็นสกุลเงินของอินเดียเงินรูปีที่ถูกสร้างขึ้นจาก 1. การเสนอราคาครั้งแรกในสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นบุคคลล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลาย จากกลุ่มผู้เสนอราคา